Si eres autónomo y tributas por módulos, noviembre es un buen momento para revisar cómo vas a tributar el próximo año. Especialmente si has contratado personal, cambiado de local, reducido ventas o previsto nuevas inversiones. La comparación que servía hace dos ejercicios puede no describir tu negocio actual.
El BOE publicó el 5 de noviembre de 2026 la Orden HAC/1161/2026, que desarrolla la estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado del IVA para 2027. La norma mantiene, con las previsiones específicas de sus anexos, los módulos y una reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos. Esta reducción no equivale a descontar un 5 % de la factura tributaria final. Orden de módulos para 2027.
El 31 de diciembre es una fecha que conviene anotar
La AEAT informa de que el plazo para renunciar o revocar la renuncia con efectos en 2027 va del 6 de noviembre al 31 de diciembre de 2026, mediante el modelo 036. También existen supuestos de renuncia tácita a través de las primeras autoliquidaciones del ejercicio, que deben comprobarse según el impuesto y la situación. No conviene confundir esa posibilidad con una revocación automática de una renuncia anterior. Información de la AEAT de 5 de noviembre.
La decisión merece una revisión previa. Presentar una declaración censal sin haber calculado sus consecuencias puede resolver un trámite y crear un problema de planificación.
Seguir en módulos exige comprobar que puedes hacerlo
La publicación de la orden no significa que cualquier autónomo pueda elegir este método. Hay que revisar la actividad, las magnitudes excluyentes, el volumen de operaciones y el resto de condiciones aplicables. La propia orden remite a la normativa del IRPF y del IVA para determinados límites. Artículos 1 a 3 de la orden.
Por eso, una revisión útil empieza con los datos de 2026 y una previsión razonable de 2027. Elegir solo por el importe del último trimestre ofrece una imagen incompleta.
Qué comparar antes de decidir
Nuestra recomendación práctica es trabajar con dos simulaciones sobre las mismas previsiones de actividad. En ambas deberían identificarse por separado IRPF, IVA, obligaciones de registro y necesidades de tesorería.
- Ventas esperadas y margen después de compras y gastos habituales.
- Personal previsto, características del local y demás datos relevantes para el módulo de la actividad.
- Inversiones, financiación y desembolsos que se concentrarán al principio del año.
- Una previsión prudente y otra de crecimiento para comprobar la sensibilidad del resultado.
Imagina un pequeño negocio que mantiene su estructura, pero prevé vender menos durante una reforma de varios meses. Antes de repetir el régimen anterior, sería sensato comparar ambas opciones con ese descenso de actividad. El resultado debe salir del cálculo, no de la idea de que un método siempre resulta más barato.
No mezclar las medidas de 2026 y 2027
La misma orden incorpora medidas excepcionales para determinadas actividades agrícolas y ganaderas correspondientes a 2026. No deben trasladarse sin más al ejercicio 2027 ni extenderse a otros sectores. Disposición adicional cuarta.
Preparar la decisión con tiempo
Reúne tus declaraciones, registros y previsiones antes de diciembre. Pide una comparación que explique las hipótesis utilizadas y las consecuencias de cambiar o mantenerse. Si faltan datos, todavía habrá margen para completarlos.
En Lex Solutio revisamos contigo el régimen fiscal de tu actividad y las decisiones de cierre de año. Contacta para preparar tu planificación de 2027.